Firma Ltd w Anglii-Właściciel w Polsce cz.2
Wielu przedsiębiorców z Polski rozważa założenie spółki Limited (Ltd) w Wielkiej Brytanii jako sposób na prowadzenie działalności na rynkach międzynarodowych. UK oferuje prosty proces rejestracji, niskie koszty administracyjne i korzystne warunki podatkowe, co sprawia, że Ltd to jedna z najpopularniejszych form prowadzenia firmy.
Ponieważ wiele osób zadaje nam pytania dotyczące tego tematu postanowiliśmy opracować go bardzo szczegółowo. Dlatego w dwóch częściach artykułu przedstawiamy Państwu opracowanie tego tematu.
Jeśli nie czytałeś części pierwszej kliknij tutaj
Czy firma Ltd może działać w Polsce, jeśli dyrektor i udziałowiec są w Polsce?
✅ Tak, spółka Ltd może być zarządzana z Polski – ale trzeba uważać na kwestie podatkowe.
📌 Najważniejsze zasady:
✔ Nie ma obowiązku rejestracji firmy w Polsce, jeśli firma działa tylko na rynku międzynarodowym.
✔ Jeśli działalność faktycznie odbywa się w Polsce, np. firma sprzedaje usługi lub towary na polski rynek, może być konieczna rejestracja oddziału lub podleganie pod polski system podatkowy.
✔ Spółka Ltd zawsze podlega pod brytyjskie przepisy prawa spółek i podatkowe, ale może też podlegać pod polskie regulacje, jeśli działalność jest prowadzona na terenie Polski.
📌 Czy musisz otworzyć oddział w Polsce?
✅ NIE, jeśli Ltd obsługuje klientów międzynarodowych i nie prowadzi działalności bezpośrednio w Polsce.
✅ TAK, jeśli spółka Ltd działa głównie na rynku polskim i ma tu siedzibę operacyjną.
🔹 Jakie masz opcje, jeśli chcesz działać w Polsce?
- Zarejestrować oddział (branch) – spółka Ltd działa w Polsce jako “przedstawicielstwo”.
- Założyć spółkę zależną (subsidiary) – nowa spółka z o.o. w Polsce, której właścicielem jest spółka Ltd.
- Zarejestrować się jako płatnik VAT w Polsce – jeśli sprzedajesz usługi/towary w Polsce i przekraczasz próg VAT.
📌 Jak zarejestrować oddział w Polsce?
✔ Trzeba zgłosić firmę do KRS (Krajowego Rejestru Sądowego).
✔ Spółka Ltd musi mieć przedstawiciela w Polsce.
✔ Trzeba prowadzić pełną księgowość w Polsce.
2. Obowiązki podatkowe w Polsce i UK
📌 Gdzie Ltd płaci podatki?
✅ Standardowo Ltd płaci podatki w UK – podlega pod Corporation Tax (19% lub 25%).
✅ Może podlegać opodatkowaniu w Polsce, jeśli polskie urzędy uznają, że ma tu “zarząd faktyczny”.
🔹 Podstawowe podatki dla spółki Ltd w UK:
✔ Corporation Tax – 19% (dla zysków do £50,000) lub 25% (dla większych zysków).
✔ VAT – obowiązkowy, jeśli obrót przekracza £85,000 rocznie.
🔹 Kiedy Ltd musi płacić podatki w Polsce?
✔ Jeśli ma stałe biuro w Polsce.
✔ Jeśli większość klientów pochodzi z Polski.
✔ Jeśli zarząd faktyczny znajduje się w Polsce (dyrektor podejmuje decyzje w Polsce).
📌 Czy udziałowiec lub dyrektor płaci podatek w Polsce?
✔ Tak, jeśli pobiera wynagrodzenie lub dywidendy – wtedy może podlegać pod polski PIT i/lub ZUS.
📌 Co to jest “rezydencja podatkowa spółki”?
📌 Jeśli HMRC lub polski urząd skarbowy uzna, że zarząd firmy działa w Polsce, Ltd może zostać uznana za polskiego rezydenta podatkowego!
🔹 Jak tego uniknąć?
✅ Upewnij się, że kluczowe decyzje podejmowane są w UK (np. wynajmij usługę “nominee director” w UK).
✅ Konto bankowe w UK – to sygnał, że spółka działa w UK.
✅ Adres operacyjny w UK – np. wynajem biura, magazynu lub współpraca z brytyjskimi kontrahentami.
✅ Rozliczenia i księgowość prowadzone w UK.
📌 Jeśli polski urząd skarbowy uzna Ltd za rezydenta podatkowego w Polsce, firma może być zobowiązana do płacenia CIT w Polsce!
📌 Jeśli jesteś udziałowcem Ltd i wypłacasz sobie dywidendę, podatek zależy od kraju, w którym jesteś rezydentem podatkowym.
🔹 Opodatkowanie dywidendy w UK:
✔ Dywidendy w UK mają kwotę wolną od podatku – do £500 rocznie (od 2024 roku).
✔ Stawki podatku od dywidendy w UK:
- 8,75% (dla dochodów do £50,270)
- 33,75% (dla dochodów £50,270 – £125,140)
- 39,35% (dla dochodów powyżej £125,140)
🔹 Czy w Polsce trzeba zapłacić podatek od dywidendy?
✅ Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym.
✅ W Polsce dywidenda z zagranicy podlega PIT w wysokości 19%, ale można odliczyć podatek zapłacony w UK.
📌 Przykład:
- Otrzymujesz dywidendę £10,000.
- W UK zapłaciłeś 8,75% podatku (£875).
- W Polsce masz 19% podatku (£1,900), ale możesz odliczyć podatek UK (£875).
- Do zapłaty w Polsce: £1,025 (czyli 19% – 8,75%).
📌 Polska i Wielka Brytania mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
🔹 Jakie są kluczowe zasady tej umowy?
✔ Dochody spółki Ltd są opodatkowane w UK, chyba że firma ma faktyczną siedzibę zarządu w Polsce.
✔ Dywidendy są opodatkowane w kraju rezydencji podatkowej udziałowca, ale można odliczyć podatek zapłacony w UK.
✔ Wynagrodzenie dyrektora Ltd może być opodatkowane w UK lub w Polsce – w zależności od tego, gdzie dyrektor mieszka i pracuje.
📌 Podstawa prawna:
🔗 Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania UK-Polska (pełny tekst)
3. Czy spółka Ltd musi mieć konto w banku UK?
📌 Nie, spółka Ltd NIE ma prawnego obowiązku posiadania konta w brytyjskim banku.
✅ Firma Ltd może korzystać z dowolnego konta bankowego, które pozwala na prowadzenie działalności międzynarodowej.
✅ Można używać banków w UK, banków w Polsce lub kont wirtualnych (np. Revolut, Wise, Payoneer).
🚨 Jednak konto w brytyjskim banku może być wymagane w pewnych sytuacjach:
✔ Jeśli Ltd jest zarejestrowana do VAT w UK i chce rozliczać VAT lokalnie.
✔ Jeśli firma sprzedaje w UK i potrzebuje łatwego dostępu do brytyjskich metod płatności.
✔ Jeśli klienci lub kontrahenci wymagają płatności na konto w brytyjskim banku.
📌 Otworzenie konta firmowego w UK może być trudne dla dyrektora, który nie mieszka w Wielkiej Brytanii.
🔹 Jakie banki oferują konta dla Ltd?
✔ Traditional Banks: Barclays, HSBC, Lloyds, NatWest.
✔ Challenger Banks: Starling Bank, Monzo (z ograniczeniami dla nierezydentów).
🔹 Jakie dokumenty są wymagane do otwarcia konta?
✅ Certyfikat rejestracji spółki Ltd (Certificate of Incorporation).
✅ Dane dyrektora i udziałowców (passport, proof of address).
✅ Adres firmy w UK (może być wirtualne biuro).
✅ Plan biznesowy i źródło środków (w niektórych przypadkach).
🚨 Problem: Większość tradycyjnych banków wymaga, aby dyrektor Ltd miał adres w UK.
📌 Alternatywa: Jeśli nie masz adresu w UK, rozważ konta wirtualne (Wise, Revolut, Payoneer).
📌 Czy spółka Ltd może mieć konto w polskim banku?
✅ Tak, ale nie wszystkie banki akceptują zagraniczne spółki.
✅ Niektóre banki w Polsce umożliwiają prowadzenie rachunku dla Ltd, ale wymagają dodatkowych formalności.
🔹 Które polskie banki mogą otworzyć konto dla Ltd?
✔ mBank, PKO BP, Santander, ING – czasem akceptują Ltd, ale wymagają pełnej dokumentacji i często obecności dyrektora w oddziale.
📌 Jakie dokumenty mogą być wymagane?
✅ Certyfikat rejestracji spółki w UK.
✅ Umowa spółki Ltd (Articles of Association).
✅ Dokumenty tożsamości dyrektora i udziałowców.
✅ Potwierdzenie prowadzenia działalności.
4. Przepisy dotyczące rachunków zagranicznych
📌 Czy Ltd może używać konta w polskim banku zamiast konta w UK?
✅ Tak, ale trzeba uważać na przepisy dotyczące przelewów międzynarodowych i podatków.
🔹 Najważniejsze zasady:
✔ Ltd może mieć konto w dowolnym kraju, ale musi zgłaszać zagraniczne rachunki w UK (dla celów podatkowych).
✔ Jeśli Ltd ma konto w Polsce i prowadzi działalność głównie w Polsce, może być uznana za polskiego rezydenta podatkowego.
📌 Jakie są konsekwencje posiadania konta w Polsce?
🚨 Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że Ltd prowadzi działalność w Polsce i nałożyć CIT.
🚨 Przelewy między Polską a UK mogą podlegać raportowaniu w ramach międzynarodowych przepisów AML (Anti-Money Laundering).
5. Czy spółka Ltd może zatrudniać osoby w Polsce?
✅ Tak, brytyjska spółka Ltd może zatrudniać osoby w Polsce, ale musi dostosować się do lokalnych przepisów.
📌 Jakie są możliwe formy zatrudnienia?
1️⃣ Umowa o pracę w Polsce – Ltd rejestruje się jako zagraniczny pracodawca w Polsce i odprowadza składki do ZUS i US.
2️⃣ Umowa zlecenie / umowa o dzieło – możliwa w przypadku określonych zadań i pracowników.
3️⃣ Samozatrudnienie (B2B) – pracownik zakłada działalność gospodarczą i wystawia faktury na spółkę Ltd.
4️⃣ Zatrudnienie przez polski oddział lub agencję pracy – Ltd wynajmuje pracowników poprzez polską firmę pośredniczącą.
📌 Która forma jest najlepsza?
✔ B2B jest najprostsze i najkorzystniejsze podatkowo – ale nie zawsze legalne jako zamiennik etatu.
✔ Umowa o pracę zapewnia pełne świadczenia socjalne – ale wiąże się z większymi kosztami dla Ltd.
📌 Jeśli Ltd chce zatrudnić pracownika w Polsce, musi wybrać jedną z opcji:
✔ Rejestracja Ltd jako pracodawcy w Polsce – firma zgłasza się do ZUS i US.
✔ Zatrudnienie przez agencję pracy w Polsce – Ltd wynajmuje pracowników od polskiej firmy.
✔ Zatrudnienie na kontrakcie B2B – osoba pracująca dla Ltd zakłada własną działalność gospodarczą.
📌 Czy Ltd musi mieć oddział w Polsce, aby zatrudniać?
✅ Nie, Ltd może zatrudniać bez rejestracji oddziału, ale musi zgłosić się jako zagraniczny pracodawca do polskich urzędów.
📌 Gdzie Ltd płaci składki i podatki za pracownika w Polsce?
🔹 Opcja 1: Ltd rejestruje się w Polsce jako pracodawca
✔ Firma zgłasza się do ZUS jako zagraniczny podmiot zatrudniający.
✔ Odprowadza składki do ZUS (emerytalne, rentowe, chorobowe).
✔ Odprowadza zaliczki na podatek dochodowy do polskiego urzędu skarbowego.
🔹 Opcja 2: Pracownik pracuje na kontrakcie B2B
✔ Nie ma obowiązku płacenia składek – pracownik sam opłaca ZUS i podatki.
✔ Ltd płaci mu wynagrodzenie brutto (na fakturę).
📌 Stawki składek w Polsce (2024)
✔ ZUS dla umowy o pracę – 36,68% od wynagrodzenia.
✔ PIT – 12% lub 32% (po przekroczeniu 120 000 zł rocznie).
✔ B2B – ryczałt od 8,5% do 15%, ewentualnie liniowy 19%.
Podsumowanie – Jak Prowadzić Ltd z Polski Bez Ryzyka?
✔ Ltd może działać w Polsce, ale musi spełniać lokalne wymagania podatkowe.
✔ Firma może być uznana za polskiego rezydenta podatkowego, jeśli zarząd faktycznie znajduje się w Polsce.
✔ Ważne jest dokumentowanie decyzji biznesowych i prowadzenie działalności zgodnie z przepisami UK.
✔ Największe ryzyka to podwójne opodatkowanie, oskarżenia o unikanie podatków i błędy księgowe.
✔ Warto skorzystać z pomocy profesjonalistów, aby uniknąć problemów prawnych i podatkowych.
🚀 Chcesz prowadzić Ltd w pełni legalnie i bez ryzyka? Skontaktuj się z nami – doradzimy Ci najlepsze rozwiązania i pomożemy w formalnościach! 🔥
