Jeszcze w zeszłym roku „wszyscy” mówili: pensja dyrektorska £9,100 – i reszta dywidendy. Od kwietnia 2025 to już nie działa: próg employer’s NI spadł do £5,000, a sama składka wzrosła do 15%. Efekt? Stare „złote zasady” robią dziurę w kasie spółki.
Pokażę Ci cztery realne sposoby wypłacania pieniędzy i policzę je dwukrotnie: przy zysku £40,000 oraz £90,000. Ty wybierasz model – ja mówię, ile odkładać co miesiąc, żeby styczeń nie bolał.
Scenariusze przy zysku spółki £40,000
(przed wypłatą dyrektora)
Scenariusz 1 – Pensja £5,000 + dywidendy
- Pensja: £416.67/mies.
- Dywidendy: £2,362.50/mies.
- CIT: £6,650 rocznie (odkładaj £554/mies.).
- Podatek od dywidend (Self Assessment): £1,758.75 (odkładaj £146.56/mies.).
- Rok do emerytury państwowej? Nie.
- Auto-enrolment? Nie.
Na rękę: £31,591
Łącznie do HMRC: £8,409
Scenariusz 2 – Pensja £12,750 + dywidendy
- Pensja: £1,062.50/mies.
- Dywidendy: £1,747.72/mies.
- CIT: £4,919.52 (odkładaj £410/mies.).
- Podatek od dywidend: £1,791.36 (odkładaj £149/mies.).
- Employer’s NI: £1,162.50 rocznie (£97/mies.).
- Auto-enrolment: £195.30 rocznie (£16/mies.) – można się wypisać.
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £31,931
Łącznie do HMRC: £8,069
Scenariusz 3 – Self-employed fee £12,750 + dywidendy
- Fee: £1,062.50/mies.
- Dywidendy: £1,839.38/mies.
- CIT: £5,177.50 (odkładaj £431/mies.).
- Podatek od dywidend: £1,887.59 (odkładaj £157/mies.).
- Składki self-employed: Class 2 + 4 ~£179 rocznie (£15/mies.).
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £33,855
Łącznie do HMRC: £6,145
Scenariusz 4 – Cały zysk jako self-employed (£40,000)
- CIT: £0 (wszystko kosztem).
- Podatek dochodowy: £5,450 (odkładaj £454/mies.).
- Składki self-employed: ~£2,359 rocznie (£197/mies.).
- Auto-enrolment? Nie.
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £31,902
Łącznie do HMRC: £8,098
Wniosek £40k:
najlepszy scenariusz to faktycznie self-employed fee + dywidendy – realnie najwięcej zostaje (ponad £33,8k), a HMRC dostaje najmniej (~£6,1k).
Scenariusze przy zysku spółki £90,000
(przed wypłatą dyrektora)
Scenariusz 1 – Pensja £5,000 + dywidendy
- Pensja: £416.67/mies.
- Dywidendy: £5,456.88/mies.
- CIT: £19,517.50.
- Podatek od dywidend: £9,891 (odkładaj £824/mies.).
- Rok do emerytury? Nie.
Na rękę: £60,592
Łącznie do HMRC: £29,408
Scenariusz 2 – Pensja £12,750 + dywidendy
- Pensja: £1,062.50/mies.
- Dywidendy: £4,856/mies.
- CIT: £17,620.64.
- Podatek od dywidend: £10,073 (odkładaj £839/mies.).
- Employer’s NI: £1,162.50.
- Auto-enrolment: £195.30 – można się wypisać.
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £60,949
Łącznie do HMRC: £29,051
Scenariusz 3 – Self-employed fee £12,750 + dywidendy
- Fee: £1,062.50/mies.
- Dywidendy: £4,946/mies.
- CIT: £17,900.27.
- Podatek od dywidend: £10,437.
- Składki self-employed: ~£179 (Class 2).
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £65,771
Łącznie do HMRC: £24,229
Scenariusz 4 – Cały zysk jako self-employed (£90,000)
- CIT: £0.
- Podatek dochodowy: £23,360 (odkładaj £1,947/mies.).
- Składki self-employed: ~£3,975 (331/mies.).
- Rok do emerytury? Tak.
Na rękę: £62,273
Łącznie do HMRC: £27,727
Wniosek £90k:
najlepszy finansowo jest Scenariusz 3 (self-employed fee + dywidendy), a nie pełny „all-self”. Zostaje prawie £65,8k, czyli o £3,5k więcej niż przy all-self i płacisz HMRC mniej.
Uwaga na self-employed i IR35
Scenariusze self-employed wyglądają kusząco, ale trzeba uważać:
- tracisz wtedy korzyści LTD – dywidendy, możliwość reinwestowania zysku, prestiż i ochronę „company director”,
- jeśli fakturujesz wyłącznie swoją własną spółkę, HMRC może to zakwestionować pod IR35 – i potraktować Cię jak pracownika, co oznacza pełne PAYE i składki.
Dlatego pełne „all-self” ma sens tylko w wyjątkowych sytuacjach – a bezpieczniej jest zostać przy modelu fee + dywidenda.
Payments on Account – czyli styczeń razy dwa
Pamiętaj też o jednej rzeczy:
- jeśli Twój podatek w Self Assessment wyniesie ponad £1,000 – niezależnie czy jest to podatek od dywidend czy od działalności,
- HMRC każe Ci zapłacić nie tylko podatek za miniony rok, ale i zaliczkę 50% na kolejny rok.
Przykład: za 2024/25 wychodzi Ci £2,400 podatku. W styczniu 2026 HMRC poprosi o £3,600 (£2,400 + £1,200 zaliczki). Druga rata zaliczki – w lipcu.
Dlatego warto odkładać nieco więcej, niż „na sam podatek”, żeby uniknąć szoku w styczniu.
Co z emeryturą i auto-enrolment?
- State Pension: rok liczy się od pensji ≥£6,500 lub od składek Class 2 (self-employed).
- Auto-enrolment (prywatna emerytura): obowiązkowe przy pensji ≥£10,000 i wieku 22+, spółka dopłaca min. 3% QE. Ale: możesz się wypisać w każdej chwili. Większość dyrektorów to robi i inwestuje samodzielnie.
Podsumowanie
- Era £9,100 skończona – w 2025 to już pułapka (employer’s NI od £5k i wyższa stawka).
Przy £40k zysku najlepszy model to fee + dywidenda (self-employed) – daje najwięcej na rękę i najniższe łączne podatki. - Przy £90k zysku również wygrywa fee + dywidenda (self-employed) – nawet więcej niż all-self, a przy tym zachowujesz korzyści LTD.
- Każdy dyrektor LTD musi składać Self Assessment – także gdy nie jest self-employed.
- Podatek od dywidend też wchodzi do Self Assessment, więc Payments on Account obejmie także dyrektorów LTD (nie tylko samozatrudnionych).
- Zawsze odkładaj co miesiąc na CIT, dywidendy i NI – żeby w styczniu nie było szoku.
A jeśli chcesz spokoju zamiast niespodzianek
U nas w LEGISTRA LTD dostajesz nie tylko księgowość i rozliczenia do HMRC i Companies House.
Każdego miesiąca:
- masz darmową konsultację prawną,
- dostajesz 6 raportów LEGISTRA (P&L, bilans, raport dywidendowy, koszty, VAT, prognoza CIT),
- widzisz, ile możesz bezpiecznie wypłacić w dywidendach,
- wiesz, ile odkładać na CIT, NI i Self Assessment.
👉 My nie tylko księgujemy – my dajemy Ci strategię podatkową i finansową, która sprawia, że pieniądze zostają w Twojej kieszeni, a nie u HMRC.