Leasing w UK
Leasing w UK – jakie są rodzaje umów leasingowych i co oznaczają podatkowo? (z przykładami)
Leasing to popularna forma finansowania samochodów, sprzętu czy maszyn. Ale dla każdego przedsiębiorcy ważne jest jedno: co mogę wziąć w koszty i jak to wpłynie na mój podatek?
W tym artykule dowiesz się:
- jakie są rodzaje leasingu w Wielkiej Brytanii,
- co dokładnie możesz wrzucić w koszty,
- czym jest amortyzacja i capital allowance,
- jak rozliczyć poszczególne typy leasingu – na przykładach.
Rodzaje leasingu i co można wziąć w koszty
Leasing operacyjny (np. wynajem auta na 2–3 lata)
- Umowa krótkoterminowa (1–3 lata)
- Sprzęt wraca do leasingodawcy po zakończeniu
- Nie ponosisz ryzyka utraty wartości sprzętu
✅ W koszty wrzucasz:
- Pełne raty miesięczne (np. £400/mc = £4,800 rocznie)
- Ubezpieczenie, serwis, paliwo – jeśli służą działalności
Nie stosujesz amortyzacji – wszystko rozliczasz na bieżąco jako koszt działalności.
Leasing finansowy (np. maszyna z wykupem)
- Umowa długoterminowa (np. 3–5 lat)
- Często zawiera wykup za symboliczną kwotę (£1)
- Użytkownik traktuje sprzęt jak swoją własność
✅ W koszty wrzucasz:
- Amortyzację aktywa – stopniowo, przez okres używania
- Odsetki z rat leasingowych
Przykład:
Maszyna za £18,000, użytkowana przez 3 lata:
– amortyzacja roczna: £6,000
– odsetki z rat: np. £500 rocznie
Łącznie: £6,500 rocznie w kosztach
Long Funding Lease (specjalny przypadek)
- Umowa leasingowa o cechach zbliżonych do zakupu
- Daje prawo do capital allowances (czyli ulgi jak przy zakupie)
- Dotyczy głównie drogich aktywów: maszyny, pojazdy użytkowe, sprzęt
✅ W koszty wrzucasz:
- Capital allowances – podobnie jak przy zakupie środka trwałego
- Odsetki leasingowe
Przykład:
Leasing koparki na 6 lat za £60,000
– capital allowance w pierwszym roku: 18% = £10,800
– odsetki roczne: £1,200
Łącznie: £12,000 w kosztach rocznie
Co to jest amortyzacja?
Amortyzacja to rozłożenie wartości sprzętu lub maszyny na określony czas, w którym będzie użytkowany w firmie.
Przykład:
Laptop za £1,200 używany przez 3 lata
→ amortyzacja roczna: £400
→ księgowo wpisujesz £400 rocznie w koszty
To nie jest wydatek gotówkowy, ale księgowy – pozwala obniżyć dochód do opodatkowania.
Co to jest capital allowance?
Capital allowances to ulga podatkowa przyznawana przez HMRC, która pozwala Ci odliczyć wartość zakupionych (lub leasingowanych w określony sposób) aktywów trwałych.
Rodzaje capital allowances:
- Annual Investment Allowance (AIA) – do £1,000,000 rocznie
- First-Year Allowance (FYA) – 100% odpis dla wybranych aktywów
- Writing Down Allowance (WDA) – np. 18% lub 6% rocznie dla reszty wartości
Stosujesz je tylko, jeśli masz:
- własność środka trwałego lub
- leasing zakwalifikowany jako „long funding lease”
Różnice – leasing operacyjny vs finansowy vs long funding lease
|
Typ leasingu |
Raty w koszty |
Amortyzacja |
Capital Allowance |
Przykład |
|
Leasing operacyjny |
✅ Całe raty |
❌ Nie |
❌ Nie |
Samochód firmowy na 2 lata |
|
Leasing finansowy |
❌ Nie w całości |
✅ Tak |
❌ Nie |
Maszyna CNC z wykupem |
|
Long Funding Lease |
❌ Tylko odsetki |
❌ Nie |
✅ Tak |
Koparka, sprzęt przemysłowy |
Ważne
- Samochody osobowe są zazwyczaj leasingowane operacyjnie
- „Long funding lease” wymaga analizy umowy – nie każdy leasing się kwalifikuje
- Błędna klasyfikacja umowy = ryzyko podatkowe
