Podatki w firmie Ltd
Spółka Limited (Ltd) w Wielkiej Brytanii podlega kilku rodzajom podatków. Oto najważniejsze aspekty opodatkowania:
1. Corporation Tax (Podatek dochodowy od osób prawnych)
- Stawka podatku: 19% lub 25% (od kwietnia 2023) w zależności od dochodów spółki:
- 19% – dla firm z rocznym zyskiem do £50,000
- 25% – dla firm z rocznym zyskiem powyżej £250,000
- Jeśli zysk mieści się między £50,000 a £250,000, stosuje się stawka marginalna
🔹 Co to jest stawka marginalna?
Marginalna stawka podatku to sposób stopniowego zwiększania obciążenia podatkowego dla firm, które mają zysk między £50,000 a £250,000. W tym zakresie stosuje się efektywną stawkę 26.5% na nadwyżkę powyżej £50,000, zamiast od razu przechodzić na pełne 25%.
📌 Przykład – Firma zarabia £100,000
- Pierwsze £50,000 podlega pod 19% = £9,500
- Nadwyżka £50,000 podlega pod 26.5% = £13,250
- Łączny podatek: £22,750
Dopiero gdy zysk przekroczy £250,000, całość podlega pod pełne 25%.
- Podatek trzeba zapłacić w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia po zakończeniu roku podatkowego.
2. VAT (Value Added Tax – podatek od wartości dodanej)
- Obowiązkowy dla firm, których roczny obrót przekracza £90,000 (od kwietnia 2024).
- Standardowa stawka VAT to 20%, ale istnieją niższe stawki:
- 5% – na niektóre usługi (np. energia)
- 0% – na niektóre towary (np. żywność, książki)
- VAT rozlicza się kwartalnie w deklaracji VAT Return.
🔹 Alternatywne schematy VAT
Dla małych firm istnieją uproszczone systemy rozliczania VAT:
- Flat Rate VAT Scheme – Firma płaci stały procent od swojego obrotu zamiast odliczać VAT od wydatków. Stawka zależy od branży (np. 12% dla konsultantów IT). Idealne dla firm z niskimi kosztami operacyjnymi.
- Cash Accounting Scheme – VAT płacony dopiero po otrzymaniu zapłaty od klientów, a nie przy wystawieniu faktury. Pomaga w zarządzaniu przepływem gotówki.
- Annual Accounting Scheme – Zamiast kwartalnych deklaracji, firma składa jedną roczną deklarację VAT i dokonuje zaliczkowych płatności przez rok.
3. Dividend Tax (Podatek od dywidend)
- Właściciele spółki Ltd mogą wypłacać sobie dywidendy (po zapłaceniu Corporation Tax).
- Dywidendy są opodatkowane według progresywnej skali:
- £500 – kwota wolna od podatku (od kwietnia 2024)
- 8.75% – dla dochodów do £50,270 (basic rate)
- 33.75% – dla dochodów od £50,271 do £125,140 (higher rate)
- 39.35% – dla dochodów powyżej £125,140 (additional rate)
4. Income Tax & National Insurance (Jeśli właściciel wypłaca sobie pensję)
- Jeśli właściciel Ltd wypłaca sobie wynagrodzenie jako dyrektor:
- Income Tax – obowiązuje po przekroczeniu £12,570 (kwota wolna od podatku)
- National Insurance Contributions (NICs) – obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne
- Employer NIC (13.8%) – jeśli pensja przekracza £9,100 rocznie
- Employee NIC (8% dla zarobków powyżej £12,570)
5. Business Rates (Podatek od nieruchomości)
- Dotyczy firm posiadających fizyczne biura, magazyny lub sklepy.
- Stawka zależy od wartości nieruchomości – można sprawdzić na stronie rządu UK.
6. Capital Gains Tax (Podatek od zysków kapitałowych)
Jeśli firma sprzedaje aktywa (np. nieruchomość, sprzęt) z zyskiem, może być zobowiązana do zapłaty Capital Gains Tax (CGT).
Jak optymalizować podatki w Ltd?
✅ Pensja dyrektorska i dywidendy – Najczęściej właściciele Ltd wypłacają sobie pensję do £12,570 (kwota wolna od podatku) oraz dywidendy.
- Korzyść? Rząd pokrywa część składek National Insurance (NI), co oznacza, że dyrektor ma prawo do emerytury państwowej i innych benefitów, ale firma nie płaci pełnych składek NI.
- Złoty środek? Pensja na poziomie £12,570 rocznie + dywidendy daje minimalne obciążenie podatkowe.
✅ Wybór odpowiedniego systemu VAT – Flat Rate VAT jest korzystny dla firm z niskimi kosztami operacyjnymi.
✅ Koszty uzyskania przychodu – Możesz odliczyć koszty biznesowe (np. leasing samochodu, sprzęt komputerowy, wydatki na marketing).
✅ Stawka marginalna – planowanie zysków – Jeśli dochód firmy wynosi £55,000–£250,000, można próbować obniżyć zysk poprzez np. reinwestycje, aby uniknąć 26.5% stawki marginalnej.
✅ Unikanie zbędnego VAT – Jeśli obrót firmy jest bliski £90,000, warto rozważyć jego utrzymanie poniżej tego progu, aby uniknąć rejestracji VAT.
Jak optymalizować podatki w Ltd? Podsumowanie
Spółka Ltd w UK może być bardzo efektywna podatkowo, jeśli odpowiednio zarządzisz swoimi dochodami. Kluczowe strategie to optymalizacja wynagrodzenia dyrektora, wybór właściwego systemu VAT oraz unikanie progów podatkowych. Jeśli chcesz, mogę pomóc w wyliczeniu Twojego obciążenia podatkowego i doradzić najlepszą strategię!
